Отчетность микрофинансовых организаций (МФО): Формы, порядок и сроки сдачи
Дата публикации: 26 января 2018
Последнее обновление: 1 октября 2023
С момента внесения сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций у микрофинансовой организации (МФО) возникает обязанность формировать и представлять в Банк России и Росфинмониторинг (РФМ) на регулярной основе отчетность по утвержденным формам. Рассмотрим данный вопрос подробнее.
Нормативные правовые акты
Различные формы отчетности МФО и порядок их представления в Банк России и Росфинмониторинг устанавливаются следующими нормативными правовыми актами РФ:
- Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее — ФЗ № 151).
- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — ФЗ № 115).
- Указание Банка России от 15.12.2014 № 3484-У «О порядке представления некредитными финансовыми организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Указание ЦБ № 3484).
- Указание Банка России от 28.03.2016 № 3984-У «О порядке ведения Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций» (далее — Указание ЦБ № 3984).
- Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами» (далее — Указание ЦБ № 4263).
- Указание Банка России от 24.05.2017 № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями» (далее — Указание ЦБ № 4383).
- Указание Банка России от 21.12.2017 № 4658-У «О порядке и сроке направления уведомления лицом, которое прямо или косвенно получило право распоряжения 10% и более голосов» (далее — Указание ЦБ № 4658).
- Указание Банка России от 25.06.2020 № 5515-У «О предоставлении отчетности через Единый портал государственных услуг».
Формы отчетности МФО
В соответствии с указанными нормативными правовыми актами РФ МФО в виде микрокредитной компании (МКК) обязана представлять в Банк России и Росфинмониторинг следующую отчетность:
| № | Форма отчета | Периодичность сдачи | Примечание |
|---|---|---|---|
| 1 | Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций (ф. 0420001) | Ежемесячно, не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным | Указание ЦБ № 4263 |
| 2 | Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов (ф. 0420847) | Ежеквартально, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода | Указание ЦБ № 4383 |
| 3 | Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (МКК) (ф. 0420846) | Ежеквартально, не позднее 20 рабочих дней по окончании отчетного периода | Указание ЦБ № 4383 (изменено в 2021 году) |
| 4 | Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность | Ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом | Указание ЦБ № 4383 |
| 5 | Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации (ф. 0420841) | Ежегодно, не позднее 30 календарных дней после отчетного года и не позднее 30 дней после изменения | Указание ЦБ № 4383 |
| 6 | Отчет о результатах проверки клиентов по Перечню террористов | Ежеквартально, не позднее 3 рабочих дней с даты окончания проверки | Представляется в Росфинмониторинг через ЛК |
| 7 | Уведомление об изменении адреса (места нахождения) и/или учредительных документов (Устава) | На нерегулярной основе, в течение 30 календарных дней со дня соответствующих изменений | Указание ЦБ № 3984 |
| 8 | Уведомление об изменении иных сведений (адрес Интернет-сайта, адрес эл. почты и т.д.) | На нерегулярной основе, в течение 3 рабочих дней со дня соответствующих изменений | Указание ЦБ № 3984 |
| 9 | Переоформление свидетельства о внесении сведений в государственный реестр МФО | На нерегулярной основе, в течение 30 календарных дней | Указание ЦБ № 3984 |
| 10 | Уведомление о получении права распоряжения 10% и более голосов | На нерегулярной основе, в течение 10 рабочих дней | Указание ЦБ № 4658 |
| 11 | Уведомление о назначении специального должностного лица (СДЛ) в сфере ПОД/ФТ | На нерегулярной основе, в течение 3 рабочих дней | Положение Банка России от 15.12.2014 № 445-П |
| 12 | Отчет о результатах деятельности по возврату просроченной задолженности (ф. 0420850) | Ежеквартально, не позднее 25 рабочих дней после окончания отчетного периода | Введено в 2020 году |
Дополнительные требования для МФК
Обращаем внимание, что в соответствии с Указанием ЦБ № 4383, МФО в виде микрофинансовой компании (МФК) представляет в Банк России дополнительно следующие отчеты:
-
Ежемесячно:
- Отчет о микрофинансовой деятельности МФК (ф. 0420840).
-
Ежеквартально:
- Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
-
Ежегодно:
- Бухгалтерская (финансовая) отчетность вместе с аудиторским заключением о ней (для МФО с капиталом более 500 млн рублей).
-
На нерегулярной основе:
- Отчет МФК об аудиторской организации (аудиторе) (ф. 0420849).
- Отчет об утверждении уполномоченным органом МФК повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) (ф. 0420848).
- Отчет о лицах, которым МФК поручено проведение идентификации (ф. 0420839).
Особенности представления отчетности
Отчетность во всех случаях, если не указано иное, представляется в электронном виде через зарегистрированный личный кабинет Банка России или Единый портал государственных услуг (ЕПГУ). Это требование закреплено в Указании ЦБ РФ от 25.06.2020 № 5515-У.
При отправке в Банк России и Росфинмониторинг отчетность подлежит подписанию квалифицированной электронной подписью (КЭП) руководителя МФО. КЭП должна быть выпущена в удостоверяющем центре, аккредитованном Минцифры России (ранее — Минкомсвязь). Это требование указано в Федеральном законе от 06.04.2011 № 63-ФЗ (ред. от 01.07.2021).
Дополнительные требования для МФО, входящих в СРО
Если МФО уже состоит в саморегулируемой организации (СРО), то отчетность, указанная в таблице под № 1–5, кроме Банка России, также дублируется в СРО. Порядок и сроки представления такой отчетности уточняются в самой СРО.
Важно:
С 2020 года передача полномочий по получению отчетности саморегулируемым организациям (СРО) стала обязательной для всех МФО, входящих в СРО. Это требование закреплено в Федеральном законе от 02.07.2010 № 151-ФЗ (ред. от 29.12.2020).
Изменения в аудиторских требованиях
Согласно Указанию ЦБ РФ от 21.12.2020 № 5658-У, микрофинансовые организации с капиталом более 500 млн рублей обязаны проводить аудит не реже одного раза в год. Аудиторское заключение должно быть представлено вместе с бухгалтерской отчетностью до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Заключение
Отчетность микрофинансовых организаций регулируется строгими требованиями законодательства и нормативных актов Банка России. Важно своевременно следить за изменениями в законодательстве, чтобы избежать штрафов и других санкций. Для удобства работы рекомендуется использовать личный кабинет Банка России или Единый портал государственных услуг (ЕПГУ) для подачи отчетности.
Примечание:
В настоящее время полномочия по получению отчетности от МФО остаются за Банком России, однако в случае передачи этих полномочий СРО, МФО обязаны будут предоставлять отчетность напрямую в свою саморегулируемую организацию.