Перейти к основному содержимому

Резерв МСФО

Внедрение учета по МСФО​

Что такое МСФО?​

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) — это набор стандартов, разработанных для унификации и стандартизации составления финансовой отчетности. Их основная цель — обеспечить прозрачность, сопоставимость и достоверность финансовой информации для всех заинтересованных сторон, включая инвесторов, кредиторов и регуляторов.

Стандарт МСФО 9 "Финансовые инструменты" был введен для замены предыдущего стандарта МСФО 39. Он направлен на повышение качества финансовой отчетности и более точное отражение рисков, связанных с финансовыми активами.

Положение Банка России и требования к резерву МСФО​

Положение Банка России от 01.10.2017 № 605-П, вступившее в силу с 01.01.2019, внедряет новые требования к учету доходов по финансовым активам и оценке резерва под обесценение, соответствующие стандарту МСФО 9.

Резерв МСФО используется для раскрытия финансовой информации в соответствии с международными стандартами. Его расчет основан на модели ожидаемых кредитных потерь (Expected Credit Losses, ECL).

  1. Стадия 1: Финансовые активы с низким уровнем кредитного риска.

    • Убытки оцениваются на срок до 12 месяцев.
    • Применяется к активам, которые не демонстрируют значительного ухудшения кредитного качества.

  2. Стадия 2: Финансовые активы с повышенным уровнем кредитного риска.

    • Убытки оцениваются на весь срок жизни актива.
    • Переход на эту стадию происходит при выявлении значительного ухудшения кредитного качества.

  3. Стадия 3: Имплементированные убытки.

    • Применяется к активам, по которым произошел дефолт или существенное снижение вероятности погашения.

Изменения в законодательстве​

  1. Указание Банка России от 28.04.2021 № 5807-У:

    • Уточнены критерии перехода между стадиями резервирования.
    • Введены новые требования к расчету ожидаемых кредитных потерь (ОКП).

  2. Приказ Минфина России от 16.08.2022 № 107н:

    • Установлены дополнительные требования к раскрытию информации о резервах в финансовой отчетности.

Примечание: Данный документ описывает логику расчета резерва МСФО в системе Brainysoft.

Методология расчета резервов МСФО​

Методология расчета резервов МСФО основывается на следующих принципах:

  • Суждения бухгалтера, предоставленные компанией.
  • Настройка алгоритма расчета производится стороной Brainysoft.

Расчет ставки резерва МСФО​

Расчет ставки резерва МСФО осуществляется через Систему принятия решений (СПР). В СПР задаются условия определения категории займа и присвоения ставки. Настройки выполняются технической поддержкой Brainysoft.

Настройка констант​

Перед началом расчета резервов необходимо проверить настройки констант. Для этого выполните следующие шаги:

  1. Перейдите в главном меню в панель Админ – Пользовательские константы.
  2. Убедитесь, что настройки соответствуют следующим параметрам:
ПараметрОписаниеЗначение по умолчанию
Включать дисконт в базу начисления для расчета резерва МСФОПри расчете дисконта будет учитываться сумма дисконта. Значение выбирается на усмотрение компании.НЕТ
Рассчитывать резерв МСФОВключение/отключение расчета резерва МСФО.ДА
Id схемы СПР для расчета ставки резерва МСФО по контрактуID СПР, используемой для расчета ставки резерва МСФО. Настройка выполняется технической поддержкой.null

Важно: Если параметр Рассчитывать резерв МСФО установлен в значение НЕТ, резерв МСФО начисляться не будет.

Начисление резерва МСФО​

Расчет резерва МСФО происходит в два этапа:

Этап 1: Расчет ставки резерва МСФО​

  1. Перейдите в главном меню в панель Админ – Сложные процессы.
  2. Выполните следующие действия:
    • Выберите тип процесса: Расчет ставки резерва.
    • Укажите дату операции.
    • Укажите время операции (желательно ближе к окончанию дня).
    • Нажмите кнопку Выбрать контракты.
    • Нажмите Запустить процесс «Расчет ставки резерва МСФО».

Результат: Процесс будет запущен по всем контрактам в базе. После завершения расчета ставка будет записана в контракт.

Этап 2: Расчет резерва МСФО​

  1. Перейдите в главном меню в панель Админ – Сложные процессы.
  2. Выполните следующие действия:
    • Выберите тип процесса: Резерв МСФО.
    • Укажите дату операции.
    • Укажите время операции (желательно ближе к окончанию дня).
    • Нажмите кнопку Выбрать контракты.
    • Нажмите Запустить процесс «Резерв МСФО».

Результат: Процесс будет запущен по всем контрактам в базе. По контрактам будут созданы операции по начислению резервов. Операции отображаются в блоке Дополнительной информации по контракту.

Примечание: Данный процесс обычно запускается в последний день месяца или раз в квартал.

Дополнительные материалы​

Для более подробного изучения темы вы можете просмотреть вебинар на тему Создание резерва по МСФО.

Рекомендации​

  1. Проверяйте настройки констант:
    • Убедитесь, что все параметры констант настроены правильно, указан верный ID системы принятия решений.
  2. Обратитесь в техническую поддержку:
    • Если возникают вопросы по настройке СПР или расчету резервов, обратитесь к специалистам технической поддержки Brainysoft.

Заключение​

Расчет резерва МСФО является важным этапом в учете финансовых активов и их обесценения. Система Brainysoft предоставляет удобные инструменты для автоматизации этого процесса, включая настройку констант, расчет ставок и начисление резервов. Следуя описанным шагам, вы сможете корректно настроить и использовать функционал системы для расчета резервов МСФО.