Резерв МСФО

Внедрение в учет МСФО

Положение Банка России от 01.10.2017 № 605-П с 01.01.2019 вводит новые требования к учету доходов по финансовым активам и оценке резерва под обесценение, соответствующие требованиям стандарта МСФО 9. Предполагается, что по каждому финансовому активу банки должны будет рассчитывать два резерва – регуляторный для целей расчета нормативов и налогообложения в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П и бухгалтерский (далее резерв МСФО) – для целей раскрытия финансовой информации – в соответствии с требованиями стандарта МСФО 9.

Данный документ предназначен для описания логики расчета регуляторного резерва и резерва МСФО в системе Brainysoft.

Методология расчетов резервов МСФО основывается на суждении бухгалтера и предоставляется компанией. Настройка алгоритма расчета производится стороной Brainysoft.

Расчет ставки резерва МСФО происходит посредством Системы принятия решений (далее СПР). В СПР приписываются условия определения категории займа и присвоение данной категории ставки. Настройки осуществляются технической поддержкой Brainysoft.

Настройка констант.

Прежде чем приступить к начислению резервов необходимо проверить настройки констант.

Пройдите в главном меню в панель Админ – Пользовательские константы. Настройки должны быть следующими:

Включать дисконт в базу начисления для расчета резерва МСФО – ДА/НЕТ. При расчете дисконта будет также учитываться сумма дисконта. Значение выбирается на усмотрение компании. По умолчанию – НЕТ.

Рассчитывать резерв МСФО – ДА. В случае значения НЕТ резерв МСФО начисляться не будет.

Id схемы СПР для расчета ставки резерва МСФО по контракту – Расчет ставки резерва МСФО происходит посредством системы принятия решений. Методология ставок прописывает в выражения СПР. В константах указывается id схемы. В данном поле должно быть обязательно приписано значение. Настройка осуществляется технической поддержкой.

Начисление резерва МСФО

Расчет резерва происходит в два этапа:

Расчет ставки резерва МСФО
Расчет резерва МСФО

На первом этапе происходит расчет ставки резерва. Для того чтобы рассчитать ставку резерва по всем контрактам необходимо запустить процесс «Расчет ставки резерва МСФО».

Пройдите в главном меню в панель Админ – Сложные процессы.

Выберете тип процесса – Расчет ставки резерва МСФО
Укажите дату операции.
Укажите время операции. При пакетном запуске процесса желательно указывать время ближе к окончанию дня.
Нажмите кнопку «Выбрать контракты».
Нажмите «Запустить процесс «Расчет ставки резерва МСФО»».

Процесс будет запущен по всем контрактам в базе.

После расчета ставка будет записана в контракт.

Далее необходимо запустить процесс «Расчет резерва МСФО».

Пройдите в главном меню в панель Админ – Сложные процессы.

Выберете тип процесса – Резерв МСФО
Укажите дату операции.
Укажите время операции. При пакетном запуске процесса желательно указывать время ближе к окончанию дня.
Нажмите кнопку «Выбрать контракты».
Нажмите «Запустить процесс «Резерв МСФО»».

Процесс будет запущен по всем контрактам в базе.

Данный процесс запускается как правило в последний день месяца либо раз в квартал.

По контрактам будут созданы операции по начислению резервов. Операции отображаются в блоке Дополнительной информации по контракту.

Также вы можете просмотерть вебинар на тему Создание резерва по МСФО