Отчетность микрофинансовых организаций (МФО): Формы, порядок и сроки сдачи

26 января 2018, 20:03

С момента внесения сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинасовых организаций у микрофинановой организации (МФО) возникает обязанность формировать и представлять в Банк России и Росфинмониторинг (РФМ) на регулярной основе отчетность по утвержденным формам. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Различные формы отчетности МФО и порядок их представления в Банк России и Росфинмониторинг устанавливаются следующими нормативными правовыми актами РФ:

1. Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее - ФЗ № 151).
2. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - ФЗ № 115).
3. Указание Банка России от 15.12.2014 № 3484-У «О порядке представления некредитными финансовыми организациямив уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Указание ЦБ № 3484).
4. Указание Банка России от 28.03.2016 № 3984-У «О порядке ведения Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций, форме заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций, форме сведений об учредителях (участниках, акционерах) юридического лица, форме свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций и порядке его переоформления, формах заявлений об изменении вида микрофинансовой организации и осуществлении деятельности в виде микрофинансовой компании или осуществлении деятельности в виде микрокредитной компании, форме и порядке представления документов и информации, подтверждающих наличие собственных средств (капитала) и источники происхождения средств, внесенных учредителями (участниками, акционерами)» (далее - Указание ЦБ 3984).
5. Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами» (далее - Указание ЦБ № 4263).
6. Указание Банка России от 24.05.2017 № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее - Указание ЦБ № 4383).
7. Указание Банка России от 21.12.2017 № 4658-У «О порядке и сроке направления уведомления лицом, которое прямо или косвенно получило право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал профессионального участника рынка ценных бумаг, микрокредитной компании, ломбарда, а также о порядке запроса Банком России информации о лицах, которые прямо или косвенно имеют право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал профессионального участника рынка ценных бумаг, микрокредитной компании, ломбарда» (далее - Указание ЦБ № 4658).

В соответствии с указанными нормативными правовыми актами РФ МФО в виде микрокредитной компании (МКК) обязана представлять в Банк России и Росфинмониторинг следующую отчетность:

№	Форма отчета	Периодичность сдачи	Примечание
1	Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций (ф. 0420001)	Ежемесячно, не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.	Указание ЦБ № 4263
2	Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов (ф. 0420847)	Ежеквартально, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев, года).	Указание ЦБ № 4383
3	Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (МКК) (ф. 0420846)	Ежеквартально, не позднее 23 рабочих дней по окончании отчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев, года).	Указание ЦБ № 4383
4	Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность	Ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.	Указание ЦБ № 4383
5	Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации (ф. 0420841)	Ежегодно, не позднее 30 календарных дней после отчетного года и не позднее 30 календарных дней после дня изменения сведений, содержащихся в разделе II Отчета.	Указание ЦБ № 4383
6	Отчет о результатах проверки клиентов по Перечню террористов	Ежеквартально, не позднее 3 рабочих дней с даты окончания проверки.	Представляется в Росфинмониторинг через личный кабинет (ЛК) в виде ФЭС на основании Указания ЦБ № 3484 и пп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115.
7	Уведомление об изменении адреса (места нахождения) и/или учредительных документов (Устава)	На нерегулярной основе, в течение 30 календарных дней со дня соответствующих изменений и/или государственной регистрации этих изменений в установленном порядке, соответственно.	Представляется в Банк России на основании Указания ЦБ № 3984 и п. 17 ст. 5 ФЗ № 151.
8	Уведомление об изменении иных сведений (адрес Интернет-сайта, адрес эл. почты, сведения об участниках или акционерах, сведения о руководителе, членах Совета директоров и Правления, содержащихся в реестре МФО	На нерегулярной основе, в течение 3 рабочих дней со дня соответствующих изменений.	Представляется в Банк России на основании Указания ЦБ № 3984.
9	Переоформление свидетельства о внесении сведений в государственный реестр МФО	На нерегулярной основе, в течение 30 календарных дней со дня соответствующих изменений и/или государственной регистрации этих изменений в установленном порядке, соответственно.	Представляется в Банк России в случае изменения сведений, содержащихся в свидетельстве МФО, на основании Указания ЦБ № 3984. В этом случае дополнительно уведомлять Банк России о внесении изменений в учредительные документы не требуется.
10	Уведомление о получении права распоряжения 10% и более голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) МФО	На нерегулярной основе, в течение 10 рабочих дней с момента возникновения права распоряжения 10% и более голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал МФО.	Представляется владельцами МФО в Банк России и в саму МФО на основании Указания ЦБ № 4658.
11	Уведомление о назначении специального должностного лица (СДЛ) в сфере ПОД/ФТ	На нерегулярной основе, в течение 3 рабочих дней со дня назначения (освобождения) СДЛ.	Представляется в Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России на основании п. 2.6 Положения Банка России от 15.12.2014 № 445-П (для МКК).

Обращаем внимание, что в соответствии с Указанием ЦБ № 4383 МФО в виде микрофинансовой компании (МФК) представляет в Банк России дополнительно следующие отчеты:

1. ежемесячно - отчет о микрофинансовой деятельности МФК (ф. 0420840);
2. ежеквартально - бухгалтерская (финансовая) отчетность;
3. ежегодно - бухгалтерская (финансовая) отчетность вместе с аудиторским заключением о ней;
4. на нерегулярной основе - отчет МФК об аудиторской организации (аудиторе) (ф. 0420849), отчет об утверждении уполномоченным органом МФК повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) (ф. 0420848), отчет о лицах, которым МФК поручено проведение идентификации (ф. 0420839).

Отчетность во всех случаях, если не указано иное, представляется в электронном виде через зарегистрированный личный кабинет (ЛК). При отправки в Банк России и Росфинмониторинг отчетность подлежит подписанию квалифицированной электронной подписью (ЭП) руководителя МФО. ЭП оформляется в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязью России.

Если МФО уже состоит в СРО, то отчетность, указанная в таблице под № 1-5, кроме Банка России, еще дублируется в СРО (порядок и сроки представления такой отчетности уточняются в самой СРО).

В части представления отчетности МФО необходимо обратить внимание на требования п 6. ст. 15 ФЗ № 151, согласно которому МФО в случае передачи Банком России полномочия по получению отчетности соответствующей саморегулируемой организации (СРО МФО) в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" представляют отчетность такой СРО МФО.

В настоящее время такое полномочие пока сохраняется за Банком России.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -